关于增值税的四个常见误区

误区一、收到的合同违约金不需要缴纳增值税

我们公司跟客户签订了合同，由于客户出现违约事项并支付了违约金，那么公司收到的违约金属于“营业外收入”，不需要缴纳增值税。

解析

关于违约金应分情况处理:

1.对于合同未履行时收取违约方的违约金，无须缴纳增值税，也不用开具发票;

2.对于合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的违约金，属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。

误区二、所有收到的财政性资金均不属于增值税应税收入

公司收到了一笔财政拨付资金，既然是财政部门给的，就不属于增值税应税收入，不需要缴纳增值税。

解析

当纳税人取得财政补贴的时候，需准确判断是否与取得收入或者数量直接挂钩，直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。

误区三、只要取得增值税专用发票均可以抵扣增值税

公司进货或者支付费用的时候，取得了增值税专用发票，认证相符后就可以抵扣增值税。

解析

取得专票不一定允许抵扣，例如企业员工因公出差取得“住宿费”增值税专用发票，企业可以用于抵扣增值税进项税额;但业组织员工旅游(集体福利)收到酒店开具的“住宿费”增值税专用发票，认证相符也不得抵扣;企业用于个人

误区四、小规模纳税人都是按照3%征收率纳税

企业只要属于增值税小规模纳税人，就按照征收率为3%来计征增值税。

解析

小规模纳税人适用的增值税征收率不一定为3%，还要看具体的业务类型。

比如:

(1)自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

(2)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税(自2023年1月1日至2023年12月31日，减按1%征收率征收)。

(3)销售、出租不动产的征收率为5%

(4)提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。