15个税务预警指标

一、连续亏损但经营规模扩大

连续3年长亏不倒，一般此情况不符合常理，税务局可能暗示企业存在隐匿收入或虚列成本的问题

二、实际税负率过低

税负率低于行业预警值可能引发税务关注。税局可能怀疑企业可能存在匿藏收入，虚列成本等

三、预缴所得税与汇缴所得税差异大

预缴所得税低于汇缴所得税的70%，这可能表明企业存在偷逃税行为

四、增值税与企业所得税收入差异大

一般来说，增值税申报的收入与企业所得税申报的收入应该基本一致

一般情况下(增值税销售额-企业所得税收入)÷增值税销售额>10%，两者偏差过大可能意味着企业存在少记、漏记收入、延迟确认收入等情况，系统会发出预警，可能存在税务问题

五、其他应付款异常

其他应付款余额较大且长期挂账。可能表明企业存在隐匿收入、虚开发票等问题

六、期末存货与收入比例异常

期末存货与收入比例异常:(期末存货-当期累计收入)÷营业收入>50%。这可能表明企业存在大量存货未确认收入的情况，表明企业存在延迟确认收入的情况，可能存在税务风险

七、存货进项税比异常

存货进项税比是指“本期存货类进项税额占本期应税商品、出口商品购进成本的比重”。正常情况下，这个比例应该在0-13%的范围内。如果超过这个范围，系统会发出预警，可能表示存在税务风险

八、工资薪金差异大

企业所得税税前扣除工资与个税申报的工资薪金收入差异较大。可能表明企业存在多列工资薪金支出或少缴个税情况

九、应收账款异常

（应收账款期末值-应收账款年初值）>营业收入*80%

超过此预警值可能表明企业存在隐匿收入的情况,企业应加强应收账款管理，确保收入及时入账

十、其他应收款异常

高额增长可能涉及多种风险，需根据明细具体分析。企业应加强对其他应收款的管理和监控

十一、期间费用变动率与收入变动率差异大

两者相差超过20%可能表明企业存在虚增成本或偷逃税款的情况，需要注意警惕

十二、大额现金及转账监管

任何账户的现金交易，超过5万元，会被重点监管。公户转账，超过200万元，也会被系统关注。私户转账超过20万元(境外)或50万元(境内)，同样会引发系统预警

十三、进项税和销项税额变动弹性异常

进项税额和销项税额的变动应当呈现出正相关性，即进项增加时，销项也应该同步增加。通过计算弹性系数(进项税额变动率/销项税额变动率)，系统可以判断是否存在异常。弹性系数异常可能表明存在销售货物不开票而隐瞒销售收入、取得虚开增值税专用发票等问题

十四、大额咨询费异常

如果企业取得的咨询费发票金额较大，或与企业的规模、营收、利润等指标不匹配，税务局可能怀疑企业存在虚增成本、偷逃税款的情况

十五、主营业务成本长期大于收入

这可能表明企业存在成本虚增或收入隐匿的情况