小公司常用会计分录的完整版，快收藏！

由于它是一家小型私营公司，应按照《小企业会计制度》执行，会计科目应按照《小企业制度》使用。假设三位老板（张三、李四、王武）投资成立“AA有限责任公司”，武汉商标注册该公司以商品流通为主要业务，属于一般纳税人

1、后期重要工作

1）制定公司章程，其中固定名称、模式，出资额和出资时间已确定

2）第一次股东大会决议纪要

2、公司的开户程序

公司于7月1日开始筹建。下列业务发生顺序如下：

3、7月3日，张三支付4万元，亲自购买一批固定资产（发票之上写有AA有限公司）

借款：固定资产-××设备

借款：其他应付款-张三

4、7月6日，张三老板预付1万元购买一批办公用品，ABC公司三名股东将50万元现金存入临时账户作为注册资本，武汉代办工商执照多少钱

借方：库存现金

贷方：实收资本-张三-李四-王武

借方：银行存款

贷方：4月1日收到的公司营业款

库存现金许可证本月15日办理税务登记

5、从银行提取现金偿还股东张三

① 借方：库存现金

贷方：银行存款

② 借方：其他应付款-A

贷方：库存现金

6、公司向甲方购买了一批货物，预付款总价及税金为117000

借方：预付款-A

贷方：银行存款

7、a公司发运的货物收货入库

借方：库存货物

应付税金-增值税-进项税额

贷方：预付款-a

8、一批货物出售给B公司，货物交付，未收到款项

借方：应收账款-B公司

贷方：主营业务收入

应付税款-增值税（销项税）

9、9月18日，我们收到了B公司9月9日的欠款

借方：银行存款

贷方：应收账款-B公司

10、本月21日从银行提取现金并支付本月工资① 借方：库存现金

贷方：银行存款

② 借方：应付工资

贷方：库存现金

应付税款-应付个人所得税

11、本月工资于本月25日分配（计提）

借方：管理费用-工资

贷方：应付员工工资

12、本月福利费、工会经费于本月28日计提职工教育经费

① 借方：管理费用-福利费用

贷方：应付福利费用

② 借方：管理费-工会经费

职工教育经费

贷方：其他应付款-工会经费

职工教育经费

13、本月28日银行转账社保保险及其他费用，武汉企业登记注册

借方：管理费-公司缴纳的社保费

贷方：银行存款

14、9月30日计算本月应交增值税（不能手工记账）

借方：应交税金-应交增值税（未交税金）

贷方：应交税金-未交增值税

15、计提城建税、教育费附加防汛费

借方：税金及附加

贷方：应交税金-应交城市维护建设税

其他应交税金-教育费附加

防汛费等

16、月末结转的销售商品成本，武汉代办营业执照

借方：主营业务成本

贷方：库存商品

17、月结转本金收入

借方：主营业务收入

贷方：当年利润

18、借方：月初结转成本等

借方：当年利润

贷方：主营业务成本

税费

管理费用

销售费用

19、假设利润，预付企业所得税，武汉工商执照

借方：所得税费用

贷方：应付税款-应付企业所得税

20、每个月的一般业务如下，在12月31日，我们仍然要做：

① 借款：当年利润

贷项：所得税费用

② 借款：本年利润

贷方：利润分配-未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借款：利润分配-未分配利润

贷方：盈余公积-法定盈余公积

法定盈余公积

④ *终结果是未分配利润、盈余或亏损（假设利润可以分配）武汉代理记账

借：利润分配—未分配利润  

贷：应付股利—张三                 

                —李四                  

                —王五 

从银行提取现金发放股利时：

①借：库存现金     

贷：银行存款

②借：应付股利应付股利—张三                                                 —李四                                                 —王五      

贷：库存现金          

应交税费—应交个人所得税