常见六种税务问题,不交冤枉税

2024-12-25 07:00 171.113.28.233 1次
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1、“其他应付款”有余额

解读:企业经营期间老板一直给公司填补资金,企业由于亏损无力还款到企业注销时账面还有“其他应付款”

风险:不需要支付的“其他应付款”应该转入营业外收入,属于应该缴纳企业所得税的收入,应当补缴企业所得税。当企业收入增加时,企业经营状况由亏转盈,老板没有收到钱却还需要缴纳个人所得税。

处理:在清算前,老板应该以自有资金对企业增资,在转账的备注中注明“投资款”,公司用这些资金归还老板的借款,实收资本增加,“其他应付款”平账。

注意:企业应该做正常的许可手续,有相应的流水,并转为“实收资本”的

会计分录。

2、“其他应收款”有余额

解读:老板自己公司的借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营。

风险:视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。

处理:老板自己公司的借款不归还,实质上事项将公司的钱转化为

自己的钱,应该按照规定缴税,或者提前进行,

例如将“股息红利”所得转变为“エ资薪金所得”。

3、账面存货有余额

解读:企业注销前账面有存货。

风险:按照规定,企业注销前账面上不能有存货,如有存货,应该变卖或者分配给股东,增值税视同销售,视同销售的价格是存货的格,而不是成本价。

处理:与其等着税务机关视同销售,不如提前销售给股东,销售价格可以略低市场价格,增值税可以少交点,一般只要没有低市场价格的70%,税务机关和是不会去核定调整的。

4、账面有留抵税额

解读:一般纳税人有留抵税额的,注销时不会退税。

风险:增值税是流转税,注销时有留抵不能退的情况说明企业多交了税。

处理:将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,

能够给关联公司开奖员进项发票,将留抵税的税额转嫁给

关联公司资产重组,资产重组过程中将全部资产、负债和劳动カ一并转让并办理注销税务登记,其尚未抵扣的进项税额可以结转至所纳税人处抵扣。

注意:和关联公司的交易是要有商业理由的,有现金流和合同流,不可以虚开发票。

5、存货账实不符

解读:账面上有存货,实际没有。

风险:企业可能存在销售商品不入账、隐匿收入、偷逃税款等行为。

处理:企业日常经营中应该依法纳税,加强内部管理保证账实相符,若因其他原因导致的账实不符应该留存相关资料,及时进行账务处理。

6、发票、账簿问题

发票:将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。

账簿:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。


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