税务注销步骤中,如何结清税款呢-代办机构

在税务注销步骤中，结清税款需依次完成税款确认、申报缴纳、滞纳金与罚款处理、特殊税种清算等关键环节，具体操作如下：

一、确认应纳税款范围

需结清的税款包括企业存续期间产生的所有税种，例如：

• 增值税：Zui后一期增值税申报及缴纳；

• 企业所得税：年度汇算清缴及清算所得申报；

• 个人所得税：员工工资薪金、股东分红等代扣代缴税款；

• 其他税费：印花税、城市维护建设税、土地增值税（如未清算需在注销前完成）等。

操作建议：通过电子税务局或前往办税服务厅查询欠税明细，确保无遗漏。

二、完成税款申报与缴纳

1. 正常经营期税款申报

• 企业终止经营活动前，需完成当期及以前所属期的所有纳税申报（如增值税、企业所得税等）。

• 示例：若企业在6月终止经营，需在7月申报期内完成6月增值税申报，并在次年5月31日前完成上年度企业所得税汇算清缴。

2. 清算期税款申报

• 填写《企业清算所得税申报表》；

• 计算清算所得（资产处置损益+负债清偿损益-清算费用+其他所得-纳税调整额-弥补亏损）×25%；

• 自清算结束之日起15日内向税务机关报送申报表并结清税款。

• 企业清算期间需以清算期为一个纳税年度，单独申报清算所得税。

• 申报流程：

3. 缴纳方式

• 通过电子税务局“税费缴纳”模块完成在线支付，或前往办税服务厅使用银行卡、三方协议等方式缴纳。

三、处理滞纳金与罚款

1. 滞纳金计算

• 逾期缴纳税款的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

• 示例：若欠税10万元，逾期30天，需缴纳滞纳金1500元（10万×0.05%×30）。

2. 罚款处理

• 因偷税、逃税等行为产生的罚款，需在注销前全额缴纳。

• 操作建议：通过电子税务局查询罚款明细，或联系主管税务机关确认罚款金额。

四、特殊税种清算

1. 土地增值税清算

• 若企业拥有房地产且未办理土地增值税清算，需在注销前完成清算申报。

• 清算条件：房地产开发项目全部竣工、完成销售，或整体转让未竣工决算房地产开发项目。

2. 出口退（免）税清算

• 出口企业需结清出口退（免）税款后，方可申请税务注销。

• 操作建议：通过电子税务局“出口退税管理”模块查询退（免）税余额，确保无未办结事项。

五、结清税款后的操作

1. 获取完税证明

• 税款结清后，税务机关会出具《税收完税证明》，作为注销税务登记的必要材料。

2. 提交注销申请

• 携带《税收完税证明》、营业执照副本、法定代表人身份证等材料，向主管税务机关申请税务注销。

• 线上申请：通过电子税务局“清税申报（税务注销办理）”功能提交申请，系统自动预检未办结事项。

3. 领取清税证明

• 税务机关审核通过后，出具《清税证明》，企业可凭此办理工商注销等后续手续。

六、注意事项

1. 时间节点

• 企业所得税汇算清缴：次年5月31日前完成；

• 清算所得税申报：清算结束之日起15日内完成；

• 税务注销申请：结清税款后及时提交，避免逾期。

2. 资料保存

• 妥善保管会计账簿、税务申报表等涉税资料，保存期限一般不少于10年。

3. 专业咨询

• 若对税款计算、申报流程存在疑问，可联系主管税务机关或咨询专业税务顾问。