武汉个体户一般纳税人和小规模纳税人的区别和优势 武汉全城代理记账

小规模纳税人：年应征增值税销售额 500万元及以下的为小规模纳税人。武汉个体户如果符合这个标准，且未主动申请成为一般纳税人，通常会被认定为小规模纳税人。

一般纳税人：年应征增值税销售额超过 500万元，或者年应税销售额未超过标准，但会计核算健全、有固定经营场所并能提供准确税务资料的个体工商户可以登记为一般纳税人。

税率：适用税率有13%（销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售有形动产租赁服务等）、9%（销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等）、6%（销售增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务以及转让无形资产等）。

计税方法：一般采用一般计税方法，应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额 = 销售额 ×税率，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。例如，某一般纳税人个体户销售货物取得销售额100 万元（不含税），税率为 13%，销项税额为万元。如果购进货物取得进项税额 10 万元，那么应纳税额为万元。

税率：适用简易计税方法，征收率一般为 3%（疫情期间有优惠政策，如减按 1% 征收）。销售不动产、出租不动产等部分业务按5% 征收率。

计税方法：应纳税额 = 销售额 ×征收率。销售额是指不含税销售额，若含税销售额需要换算为不含税销售额，计算公式为不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1 +征收率)。例如，某小规模纳税人个体户含税销售额为 103 万元，其不含税销售额为万元，应纳税额为万元。

小规模纳税人

一般纳税人

可以自行开具增值税普通发票。

部分行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（如住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业等），其他行业小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开，代开的专用发票税率为其适用的征收率。

小规模纳税人：

一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和普通发票，对于购买方是一般纳税人来说，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，这在商业交易中更具优势。

有利于拓展业务：对于与大型企业或其他一般纳税人企业合作时，能够自行开具增值税专用发票，使购买方可以抵扣进项税额，在市场竞争中更具优势。例如，武汉的个体工商户如果从事建筑材料供应，与大型建筑企业合作，作为一般纳税人可以提供13% 的专用发票，有利于拓展业务。

税负可能更合理（在进项税额充足的情况下）：如果个体户能够取得足够的进项税额发票，通过抵扣进项税额，实际税负可能会低于小规模纳税人。例如，从事加工制造的个体户，购进原材料、设备等有大量的进项税额可以抵扣，综合税负可能更优

税收负担较轻（在一定情况下）：对于一些业务简单、增值率较低的个体户，简易计税方法下的征收率较低，可能缴纳的税款相对较少。例如，一些小型零售个体户，进货成本较高，增值部分少，按小规模纳税人计税可能税负更轻。

会计核算要求相对较低：不需要像一般纳税人那样详细记录进项税额和销项税额，会计核算工作相对简单，财务成本较低，适合一些规模较小、会计人员专业程度有限的个体户。

小规模纳税人优势

一般纳税人优势