税务年审是对企业纳税情况进行全面审查和评估的过程,所需资料因地区和行业差异可能有所不同。但通常情况下,税务年审需要准备以下资料:
一、企业基础资料
营业执照:包括副本或其他核准执业证件原件及其复印件,以证明企业的合法经营资格。
税务登记证:包括国税和地税的税务登记证副本,用于展示企业的税务登记情况。
组织机构代码证书(如适用):部分地区或行业可能还需要提供组织机构代码证书的副本原件及其复印件,以确认企业的组织机构代码。但需要注意的是,随着“多证合一”政策的实施,很多企业可能已经不再单独持有组织机构代码证。
二、财务及税务申报资料
财务报表:企业需要提供近一年的财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,这些报表能够反映企业的财务状况和经营成果。
税务申报表:企业需要提供近一年的税务申报表,包括增值税申报表、企业所得税申报表等,这些申报表用于展示企业的税务合规情况。
会计凭证及账簿:包括总账、明细账、会计凭证及有关原始记录等,用于核对企业的财务记录。
发票及收据:企业需要提供近一年内的发票和收据,特别是增值税专用发票和普通发票的存根联,以证明企业的经营收入和支出。
三、合同及协议资料
业务合同及协议:企业需要提供与经营相关的合同和协议,如销售合同、采购合同、借款合同、财产转让协议等,这些合同和协议是税务审计的重要依据。
社会保险缴纳证明:企业需要提供近一年内为员工缴纳社会保险的证明,以证明企业的社会责任和员工福利。
四、其他相关资料
外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证:如果企业在外地有经营活动,需要提供这些证明和凭证。
境内或境外公证机构出具的有关证明文件:这些文件可能用于证明企业的某些特定情况,如资产损失等。
税务机关要求报送的其他证件和资料:根据税务机关的具体要求,企业可能还需要提供其他相关的证件和资料,如企业章程、股东会决议、关联企业名单等。