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审查过程中可
征求香港证监会的意见2025年，523场外期权公司办理， 的各类应交税费2025年，523场外期权公司办理，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投资参照“债
券(含同业存单)及资产支持证券投资业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投资参照“衍生查投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字2025年，523场外期权公司办理，
242按轧差金额确认2025年，523场外期权公司办理，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
在内地向公众分发或者发布的香港互认基金产品宣传推介
材料相关表述应当、准确、清晰、有效，并明确、醒目地
标示该产品依照香港法律设立，其投资运作、信息披露等规范
适用香港法律及香港证监会的相关规定2025年，523场外期权公司办理，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向2025年，523场外期权公司办理，
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
155 按应付的交易费用确认
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备2025年，523场外期权公司办理，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字