一般纳税人缺进项票怎么办

一般纳税人缺进项票怎么办

梳理业务流程

• 分析缺少进项票的环节：对企业的整个业务流程进行详细梳理，找出是哪些业务、哪些供应商没有提供足够的进项发票。例如，对于一家制造企业，可能发现原材料采购环节，部分小规模供应商无法提供增值税专用发票；或者在运输服务外程中，没有及时要求运输公司开具专票。

• 优化内部管理流程：建立严格的发票管理制度，明确采购部门及其他相关部门在获取发票过程中的责任。例如，规定采购人员必须在采购合同中明确发票的提供时间、发票类型（必须是增值税专用发票）等条款。加强财务部门对发票的审核和管理，确保发票的真实性、合法性和及时性。

供应商管理

• 筛选供应商：考虑优先与能够提供增值税专用发票的供应商合作。在选择供应商时，不仅要考虑产品或服务的价格和质量，还要考虑其纳税身份。对于同等条件下的供应商，一般选择一般纳税人，因为他们能够提供税率相对较高（如13%、9%）的增值税专用发票，这样可以获得更多的进项税额抵扣。

• 协商开票事宜：对于一些无法更换的小规模供应商，可以与其协商，要求其到税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人代开的专票税率较低（如3%），但也能在一定程度上抵扣进项税额。通过协商降低采购价格来弥补进项税额不足带来的损失。例如，如果某产品含税价格为 103元（小规模纳税人开具普通发票），若要求其代开专票，价格可以协商降至 100元，这样企业在获得进项税额抵扣的也降低了采购成本。

拓展业务模式

• 合理利用税收优惠政策：关注国家出台的各项税收优惠政策。例如，符合条件的企业可以享受增值税加计抵减政策。生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5% 抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。企业要确保自身符合政策要求，积极申请享受这些优惠，以减轻税负。

• 考虑业务拆分：如果企业业务范围较广，其中部分业务难以取得进项发票，可以考虑将这部分业务进行拆分，成立独立的公司。例如，一家建筑企业，其既有建筑施工业务，又有建筑材料销售业务。建筑施工过程中可能会遇到一些难以取得进项票的劳务分包或零星材料采购情况。此时，可以将建筑材料销售业务拆分出来，成立一个单独的销售公司，这样可以更好地管理进项发票，降低整体税负。

特殊情况处理

• 发票丢失或遗漏补救措施：如果是因为发票丢失导致缺少进项票，根据相关规定，可以凭借销售方提供的相应发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果是因为遗漏未及时索取发票，应及时与销售方联系，补开发票。

• 税务合规前提下的合理：在税务合规的前提下，可以通过合理的来解决进项票不足的问题。例如，利用税收洼地，在政策允许的地区设立子公司或分公司，享受当地的税收优惠政策。但要注意，必须符合法律法规，避免过度行为导致税务风险。