个体工商户核定征收的纳税申报流程

个体工商户核定征收的纳税申报流程

准备工作

• 明确申报期限：确定所属的申报期，一般有按月申报、按季申报等方式，通常申报期限为月后或季后 15天内 。

• 确定申报税种：主要包括增值税和个人所得税，部分地区可能还涉及城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等 。

• 准备相关资料：如营业执照副本、经营者身份证、银行账户信息、核定征收通知书等，以便填写申报信息时使用

申报方式

• 线上申报：登录当地电子税务局，使用税号和密码登录后，找到 “申报缴纳” 或 “纳税申报”等选项，进入相应申报模块，选择需要申报的税种，如增值税申报、个人所得税申报等，按要求填写申报表并提交申报

• 线下申报：到主管税务机关办税服务厅领取纸质的纳税申报表，如《个人所得税纳税申报表（适用于年所得 12万元以上纳税人申报）》等，手工填写相关信息后，提交给办税服务厅工作人员

填写申报表

• 增值税申报表填写：如果是定期定额征收的个体工商户，一般需填写《增值税纳税申报表》及相关附表。对于未达起征点的销售额等信息，要准确填写在相应栏次。例如，季度销售额不超过 30 万的，将专票金额填在第 1 栏 “应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，普票金额与未开票金额之和填在第 11 栏 “未达起征点销售额”

• 个人所得税申报表填写：登录自然人电子税务局(扣缴端)，点击【申报密码登录】，点击【代扣代缴】-【人员信息采集】，完成人员信息采集和报送后，点击【经营所得】-【预缴纳税申报】，录入“收入总额”“成本费用” 等信息，系统会自动计算应纳税额

提交申报并缴纳税款

• 提交申报：仔细核对填写的数据，确保准确无误后，点击 “提交”按钮进行申报。线上申报可直接在电子税务局提交，线下申报则将纸质申报表交给办税服务厅工作人员

• 缴纳税款：申报成功后，根据税务机关开具的税收缴款书，按时缴纳税款。缴纳方式有多种，如已签署“税库银联网四方协议”，可通过网上银行直接扣款；也可选择银行转账、现金缴纳等方式

注意事项

• 确保信息真实准确：纳税人需对填写的申报信息负责，保证所填信息真实、准确、完整，避免因虚假申报导致税务风险

• 及时缴纳税款：严格按照规定的申报期限和缴纳期限完成纳税申报和税款缴纳，避免逾期产生滞纳金和罚款

• 保存申报资料：无论是线上申报还是线下申报，都要妥善保存好申报表及相关资料，以备税务机关日后查验