硬核干货！小规模纳税人与一般纳税人区别️

一、概念区别

1、 小规模纳税人

年应征增值税销售额≤500万元，一般没有健全的会计核算

2、 一般纳税人

年应征增值税销售额＞500万元，一般有健全的会计核算

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二、注册公司，到底选小规模还是一般纳税人？

1、 规模：若年收入可很快超过500万，直接认定为一般纳税人；若月销售额估计＜10万，建议选择小规模纳税人

2、 买方：若买方为大客户，则选一般纳税人，否则建议为小规模纳税人

3、 抵扣：若公司进项税额抵扣充分，估计增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人

4、 行业：若是13%税率的行业，且为轻资产行业，选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人

5、 优惠：若所在行业能销售增值税优惠政策，选择一般纳税人，否则选小规模纳税人

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三、 小规模纳税人与一般纳税人四大区别

1、 税率：

①一般纳税人：适用于13%，9%，6%，0几档税率

②小规模纳税人：适用3%征收率

2、 发票适用：

①一般纳税人：销售货物，购进货物可以开具增值税发票

②小规模纳税人：购进货物不予抵扣进项税额

3、 财务处理：

①一般纳税人：按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户

②小规模纳税人：按金额计入成本

4、 应交税金计算

①一般纳税人：按销项税额和进项税额的差额纳税

②小规模纳税人：按销售额*增值税增收

5、 申报期

①一般纳税人：按月申报

②小规模纳税人：按季度申报

6、 计税方法

①一般纳税人：一般计税方法

②小规模纳税人：简易计税方法

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四、 小规模纳税人与一般纳税人可以互相转吗？

可以，一般纳税人转换成小规模纳税人后，若连续12个月的销售额超过500万，则登记为一般纳税人，并且之后不能再转