个体户核定征收的政策

个体户核定征收的政策

一、核定征收的条件

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条，税务机关在以下情形下有权核定个体工商户的应纳税额：

1. 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的。

2. 依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的。

3. 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的。

4. 虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的。

5. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

6. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

二、核定征收的计算方式

对于个体工商户，税务机关主要采用定期定额核定征收个人所得税的方式。具体计算方式为：

1. 年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）

2. 年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

3. 月应纳税额=年应纳税额/12

三、税收优惠政策

为了激发市场活力，促进个体工商户以及小微企业的快速发展，国家和地方近几年陆续出台了一系列税收优惠政策：

1. 国家统一性优惠政策：

• 个体户个税减半征收：自2023年1月1日起，到2027年12月31日，针对个体工商户年应纳税所得额不超过200万的部分，在现行的优惠政策基础上，实行减半征收个人所得税。

• 增值税减免：对于小规模纳税人来说，增值税享受到从3%征收率降至按1%征收率的优惠，并且月销售额在10万内，季度30万以内，可享受增值税免征。这项政策有效期延续到2027年年底。

2. 地方性扶持优惠政策：

• 个体户核定征收：在部分园区内，个体户仍可继续申请享受核定征收，核定后个人经营所得税Zui低可按一定比例（如0.6%或更低至0.25%）征收。个体户还可能享受附加税减免、税费全免等政策，具体要求包括单月开普票额度在10万以内，季度30万以内，年销售额在120万以内等。

四、申请核定征收的流程

1. 准备《个体户注册申请表》，提供设立名称、法人资料、经营范围等信息。

2. 法人配合进行工商实名认证，遵循具体园区的操作指引。

3. 等待工商审核，出电子营业执照，一般是3~7天。

4. 进行税务登记，法人需配合税务实名认证和申请核定。

5. 核定征收通知书出来后，即可进行开票和纳税。

五、核定征收的优势

1. 个税可以核定，综合税负极低，基本可以控制在较低水平（如2%左右）。

2. 享受核定征收的个体户不需要有进项成本发票，解决了企业缺成本票的烦恼。

3. 个体户不需要缴纳企业所得税和分红个税。

4. 核定征收的个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。