公司0元股权转让需要缴纳什么税款

公司在进行0元股权转让时，仍然需要缴纳一定的税款，主要包括印花税、企业所得税（针对企业股东）或个人所得税（针对个人股东）。以下是对这些税款的详细解释：

一、印花税

• 纳税义务人：无论是个人还是企业进行股权转让，都需要缴纳印花税。

• 税率：印花税的税率一般为万分之五，但符合条件的可以享受减半征收政策。如果股权转让协议标定价格为0元，根据法律规定，无需按照交易金额缴纳印花税，但印花税的具体缴纳情况还需根据当地税务部门的规定来确定。

二、企业所得税（针对企业股东）

• 纳税义务人：如果转让方是企业股东，则需要缴纳企业所得税。

• 税率：企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可享受20%的税率优惠，国家重点扶持的高新技术产业可享受15%的税率优惠。

• 计税依据：企业所得税的计税依据是股权转让所得，即股权转让收入减去股权成本和相关税费后的余额。转让价格为0元，但如果转让的净资产份额大于0，则仍需就净资产份额部分缴纳企业所得税。

三、个人所得税（针对个人股东）

• 纳税义务人：如果转让方是个人股东，则需要缴纳个人所得税。

• 税率：个人所得税的税率为20%。

• 计税依据：个人所得税的计税依据是转让净资产份额。如果转让价格确定为0元，则个人所得税的缴纳与转让净资产份额有关。即，应纳税所得额=股权转让价-股权取得初始成本-与转让股权相关的合理费用（如印花税、公证费等）。转让价格为0元，但如果转让的净资产份额大于0，则仍需就净资产份额部分缴纳个人所得税。