跨年发票怎么处理才能报销？

一，什么是跨年发票？

以下两种情况的发票属于跨年发票

情形一

业务发生在2022年，款项支付也在2022年，但发票是2023年才开具。

情形二

发票开具于2022年，却因各种原因未能在2022年做账，报销和做账都在2023年。

二，跨年发票能报销吗？

发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的，在跨年发票能不能报销的这个问题上，答案当然是"能"

跨年发票报销并不是无原则的，不是拿来任何-张都可以报销，发票入账有着严格的规定，跨年发票的处理更是如此，针对两种不同的情况，会计上有不同的处理方式。

三，跨年发票如何报销？

1.第一种跨年发票的处理

根据权责发生制原则，凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。

若次年汇算清缴前没取得发票，需先做纳税调增处理

也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出，需先把这笔费用调增应纳税所得额交税。但之后取得发票，还是可以追补扣除的。

所谓追补扣除，也就是到费用所属期去调整纳税申报表把这笔费用扣在当期，当然追补扣除是有五年期限的。

举例：2022年发生5万元办公费，但在2023年1月份才出具发票并报销。

(1)2022年末计提办公费(先暂估费用)

借:管理费用一办公费5

贷:其他应付款5

(2)2023年报销

①年初红字冲销原分录

借管理费用一办公费5(红字)

贷:其他应付款5(红字)

②报销支付时:

借:管理费用-办公费5

贷:银行存款5

2.第二种跨年发票的处理

发票开具时间是.上一年度，却因各种原因未能在上一年做账第一年经办人员才拿过来报账，这种情况应通过“以前年度损益”科目核算。分录虽做到2023年，但不影响2023年利润，因为“以前年度损益调整"是不计入利润表的，直接结转至"利润分配-末分配利

若跨期金额比较大，就应按上述处理;若金额不大，很多企业觉得麻烦就直接记入当期费用了。税务机关在检查时会发现这个问题，要求进行纳税调增补税时，企业可以考虑再进行调整。

举例:2022年发生5万元办公费，但在2023年1月份才报销

(1)2023年报销时

借：以前年度损益调整5

贷：其他应付款5

(2)计算多缴的企业所得税

借：应交税费一应交所得税1.25

贷：以前年度损益调整1.25

(3)结转至利润分配-未分配利润

借:利润分配未分配利润3.75

贷:以前年度损益调整3.75