小规模和一般纳税人的主要区别在哪里?
对比项
一般纳税人
小规模纳税人
税率
适用 13%、9%、6%、0几档税率
适用 3%征收率
发票使用
销售货物可以开具增值税发票,购进货物可以开具增值税专用发票
购进货物不予抵扣进项税额
财务处理
按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户
按金额计入成本
应交税金计算
按销项税额和进项税额的差额纳税
按照销售额乘以增值税征收率计算增值税应纳税额
注:因疫情影响,2021年小规模纳税人征收率优惠为1%
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注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人?
注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人?很多新创业者很纠结,请看如下建议:
1.看规模
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。
2.看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
3.看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
4.看行业
如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
5.看优惠
看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
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一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?
1)原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。
2)新规定:2021年暂未出台一般纳税人转小规模的Zui新规定,目前一般纳税人不可转为小规模。