武汉八戒企服代理记账报税公司：武汉公司应纳税额为负时需要先找出原因

武汉八戒企服代理记账报税公司：武汉公司应纳税额为负时需要先找出原因

     增值税和所得税是我国税收的两大组成部分。增值税是税收中的一大流转税。企业通过设置多个应纳税明细科目计算增值税的具体内容。公司负应纳税额如何处理呢？武汉税务咨询，武汉税务纳税咨询公司就来跟大家讲讲。

1、 公司应纳税额为负数时如何调整？

如果应纳税额为负，则有必要找出应纳税额为负的原因。无论是多缴还是少提，也可能是现行增值税有保留税。增值税有留成税额是正常的，不需要处理；多缴的，可以向税务局申请在以后几个月内补缴；少缴的，需要补缴。

一、如果应付税款为负数，则在资产负债表发布时可以重新分类。如果没有预付款，也可以作为应收账款。负数的主要原因是：上年多缴；进项税额大于销项税额；出口实行预收、预提的税收政策，期末应纳税额为公司应退税款。

二、找出原因。其中大部分可能是缴税，但没有权责发生制。弥补一下吧。偶尔负资产负债表税是可以的，但从长远来看是不行的。如果您每月纳税，您可以根据已纳税额提前计提销项税来抵扣。

三、应纳税额为负数，主要是正常情况下“未缴税款”提取时反映的贷方余额，“未缴税款”的期末数为负数，即在缴税时，超过了您提取的金额，即缴税过多，不是大问题。你下个月可以调整。如果确认无误，一般是由于应交增值税进项税额余额大于销项税额余额，即增值税纳税申报表上的“预扣税”所致。

四、由于所得税按季度预缴，采取年度清算的形式，不排除多缴的所得税；否则，本月的销项税不得计提。

2、 公司应纳税额为负调整分录：

借：以前年度损益调整

抵免：应交税金-应交营业税

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

在企业所得税汇算清缴时，不要忘记在年末减少应纳税所得额，因为上一年度的税收费用被低估了。

要找出负数产生的原因，是多缴了税，少计提了税，还是现行增值税有留税额，什么样的税有负数，再处理。

（1） 增值税保留税额属正常的，不必处理；

（2） 多缴税款的，可以在以后的几个月内向税务局申请抵扣；

（3） 少计税款的，应当补缴。具体会计处理如下：

1） 借：以前年度损益调整数；

抵免：应付税款。

2） 借：利润分配-未分配利润；

贷：以前年度损益调整。