高新技术企业税收优惠政策
1、企业所得税
税率来源于境内、境外所得按15%缴税
收入来源技术转让所得
①每年所得不超过500万——免税
②每年所得超过500万部分——减半征收
扣除项目与标准
1、 固定资产(指仪器、设备)
①单价不超过500万——一次性扣除
②单价大于500万——加计折旧扣除
2、 研发支出
①费用化计入当期损益——按费用75%加计扣除
②资本化计入无形资产——按成本175%税前摊销扣除
3、 职工教育经费
①低于工资薪金总额8%——一次性扣除
②超过工资薪金总额8%部分——以后年度抵扣
4、特殊扣除项目
投资主体:创投企业
投资方式:股权投资
投资对象:未上市的中小高新技术企业
投资年限:2年以上
持有股权满两年——按投资额的70%当年抵扣;
不足抵扣的以后年度抵扣
弥补亏损——具备资格前五个年度的尚未弥补亏损:
准予以后10个年度弥补抵扣
2、个人所得税
减免情形
①由国、省部级及国际组织颁发的科技奖金免税
②职务科技成果转化现金奖励减免
可分期纳税情形
①试点地区转化科技成果的股权激励
②非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转股
延期缴纺情形
①获得上市公司股票期权、局限性股票和股权奖励
②企业以及个人以技术成果投资入股
注意:个税减免和延期纳税优惠，通用于所有符合条件的企业
3、增值税
免征情形
高新技术企业，以下这些项目，直接免征增值税:
①技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
②科研、技术开发机构、学校等单位进口购买符合条件设备
注意:增值税免征优惠，通用于所有符合条件的企业
